失去控制:国家资本信托公司的手续制度过于松懈了吗?

2015年06月

Ron Messer, CA, CMA (Canada)    

       本案例涉及的是一家金融机构的内部控制问题。学生应能从案例所描述的情况中,识别出该信托公司经营业务流程中的弱点。他们也应该能够确定需要增加的适当控制,以及增加该控制的目的。此外,你可以对审计测试提出建议,以确定是否发生了不正当的行为。本案例特别适用于当前的形势,因为婴儿潮的一代正逐渐老去,他们把巨额资产交给第三方面来照管。本案例适用于审计、风险管理或管理会计课程。本案例的情节取自真实事件,曾对一家金融机构带来严重损失,也为该公司的公众印象带来重大的负面影响。为了保护其隐私,对该公司的名称和涉及的个人的姓名都作了更改。

       关键词:内部控制,舞弊,审计,风险管理

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