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业务循环中的内部控制和风险防范

2017年05月11日

企业的发展正如帝国的兴衰,不断产生,不断兴盛,又不断消亡。但是也流传着许多企业帝国不老的传说。我们都已读过许许多多关于强盛的企业帝国兴起和常盛不衰的传奇,但是有谁问过,他们为什么如此经久不衰?管理创新、操作简化,几乎是这些企业的不二法宝。内部控制制度(SOP)是这个法宝的“灵魂”。很多跨国企业都有两本必读的“圣经”,SOP 就是其中的一本。


说到内部控制,中国人的第一反应得财务,财务第一想到的就是会计,会计第一想到报销,报销第一想到的就是发票。所以内部控制实际上变成了发票控制。内部控制变成了追求手续、票据的形式控制,会计变成内部控制的第一操盘手,而员工在这个制度操作下满世界的找发票,于是“发票和制证”成为中国民间经济的重要产业支柱。这是对内部控制的极大的曲解。


内部控制的关键并不在于形式,而是实质,内部控制的实质控制是行政控制(Administration Control),主要操盘手是各级行政领导。而中国企业的行政领导基本上是做事的能手,但不是控制高手,控制知识基本为零,往往自己处于失控之中,或给企业带来灾难,或给自己带来灾难。严重地阻碍企业的制度性建设。因此急需要对企业的行政领导干部的内部控制的基本知识和技能的培训。


课程收获


【解决业务内控难题】识别业务流程中的管控精要,解决实际工作中控制难题
【发现并掌握内控本质】掌握内部行政控制基本理念和原则
【大量案例实操指导】通过大量案例分析控制活动及方法,掌握构造内部控制制度和运行程序优化的基本方法
【完善内控降低风险】通过完善内部控制体系,提升企业风险管理水平


内容摘要


1. 这笔开支如何管控?
(视频播放:没有发票到底,找厂长究竟有没有用?让学员体会到内部控制中如果只有会计控制,会企业引导形式控制的繁文缛节之中,迫切需要各级行政领导实施积极有效地实质性控制,但中国的行政领导自己的行政控制知识和能力基本为零。这是中国现代企业制度建设的最大障碍)


2. 行政失控之案例一:史玉柱最怕有钱,因为有钱了自己就失控

(案例讨论,让学员从史玉柱的发展经历中认识到,对于一个能干的企业家来说,把企业从零到有做起来并不难,难的是在做大以后,如何保证企业稳定持续有效地发展。让学员认识到没有制度保障的企业,如同没有刹车系统而快速奔跑的汽车,跑得越快死的越早)


3. 行政失控之案例二:谁来控制黄光裕

(案例讨论:让学员从黄光裕的发展经历之中认识到,当一个企业在快速发展过程中,企业老板往往处于陶醉状态,如何让陶醉的老板猛醒,如何在老板盲目发展中企业制动系统能有效工作?通过这个案例讨论认识到通过人治的力量是无法控制人的疯狂,再次认识到对能人的控制需要的是制度的力量,达成建立现代企业制度的共识)


4. 行政失控之案例三:任志强的牢狱之灾完全是个误会吗?
(案例讨论:让学员从任志强的牢狱经历中,认识到行政领导者藐视权力制衡制度,给自己带来的巨大危害。让学员认识到内部控制制度建设不仅是为了企业的运转,也是为了保证管理者的自身安全)


5. 中国企业的《大败局》——败在哪里?
(向学员推荐一本书《大败局》,介绍很多中国名噪一时的企业从无到有到倒闭的经历,使学员认识到企业倒闭的共同原因是财务失控,是企业管理者犯了低级的财务错误。经营是天才,财务是蠢材。让学员认识到企业发展到一定程度以后,建立正确有效地财务体系是最重要的工作)


6. 现代企业制度的最高境界——内部控制制度治理
(通过板爷和司机的不同运营方式,向学员讲解什么是现代企业制度,现代企业制度构成要件以及主要操盘手和推动者,进而解释财务总监(financial
Controller)的职业使命)


7. 挡不住的诱惑(视频)
(通过这个视频播放和讨论,让学员达成一个共识:大多数人实际上不具备自我控制的能力,因为生物学家证明人的行为指令并非来自大脑,而是来自自己无法改变的基因,控制的力量主要制度性他控)


8. 他控的误区:道德教育和严厉惩戒
(通过实例讨论,向学员讲解中国推崇于他控中道德教育的力量的危害,也让学员能达到一个共识:严厉惩罚是既成事实管理,越严厉越猖狂)


9. 行为控制的第三方案
(在否定道德教育和严厉惩罚的制度下,向学员推出内部行政控制建立最重要的落脚点是行为控制,即不试图控制你想什么,也不靠严厉惩罚吓阻,而是让行为人想做也做不出来,随之推出行为控制的三个办法)


10. 课间测试
(通过选择题方法,让学员对上述已经形成的共识进行要点回顾,以达到巩固知识点的作用)


11. 什么样的控制就是有效控制?
(课堂游戏:每组派出两个学员,一个学员眼睛被蒙,另个学员向被蒙学员发出指令完成需要的工作,让学员体会有效、低效和无效的控制是什么?最后总结出有效控制四要素:目标——执行——偏差——调整)


12. 有效控制的三节点:目标——过程——结果


13. 目标控制长效手段:战略和规划设计
(本节主要教学目的是让学员认识到,企业最大的失控是目标失控,而目标失控最严重的环节是战略和规划设计错误,也就是说,企业在未来十年二十年中持续选择了一错误的方向,十年磨一剑,结果是一把什么都杀不死的破剑。引导学员讨论如何在企业中进行制度设计,保证企业及时有效地进行战略和规划的设计和调整,如何防止华而不实、好高骛远的战略风险的出现)


14. 目标控制短效手段:全面预算管理
(本节教学目的是让学员认识到,再好的战略和规划设计,如果没有有效的执行制度,都会变成空中楼阁,水中望月。这如同没有一样。所以必须建立一套行之有效的执行系统,让战略规划变成行动。而目前最有效的执行系统就是全面预算管理。事实上,由于中国企业的管理对全面预算管理知识一知半解,技能匮乏。在推行中不知不觉地套入“杰克韦尔奇死结”,使全面预算管理变成了一个年初抢指标年末抢花钱的竞赛平台。不但没有形成有效地目标引导,反而将企业推进花钱竞赛。)


15. 案例:采购环节目标控制设计
(本节教学目的是向学员提供一个实际案例进行讨论:为什么采购人员不愿降成本?引导学员形成一个共识:采购人员不愿为企业降低采购价格,是因为我们的制度把采购人员逼到供应商那里,他们更愿意为供应商服务,而不愿意从供应商那里为企业取得利益。让学员讨论如何建立一个有效的制度,把采购人员引导到正确的道路上来,利用与供应商的良好关系,积极为企业争取利益。通过案例讨论,让学员意识到,只要制度到位,实现目标就会变成一个自觉行动。)


16. 过程控制之一——权力风险控制
(本节教学目的:在学员认识到目标控制非常重要时,失去过程引导非常重要,让学员回顾前面的课堂游戏中,被蒙双眼的学员,明知道自己的任务是啥,没有另一个学员的过程引导,基本上无法完成自己的任务。即使完成也极大地牺牲了效率和效果。强调过程引导机制是内部控制重中之重)


17. 讨论:周扒皮式的行为控制(视频)
(本节教学目的:播放《半夜鸡叫》视频片段,小组讨论周扒皮控制长工睡懒觉行为的缺陷和危害。小组拿出改进方案并进行呈现)


18. 讨论:中国权力制衡的缺陷(视频)
(本节教学目的:播放《全聚德的秘密》视频片段,小组讨论老掌柜在授权伙计卢孟实管理全聚德时的错误以及控制方式。小组拿出改进方案并进行呈现)


19. 权力的制度制衡
(本节教学目的:通过上述视屏讨论,让学员认识到,中国式的权力风险控制基本上落入好人与坏人,信任与失信的恶性循环之中,基本上靠一部分人去治理另一部分人,最后形成权力团伙恶性火拼,使得管理者忘掉了企业的真正使命)


20. 情景再现(一):项目团队为啥成了团伙?
(本节教学目的:通过案例向学员展示项目经理王悦被授予了不相容权力,而这种不相容权力的授予,很容易使得王悦利用公司资源拉帮结伙,团队变团伙,使项目处于失控状态。使学员认识到人事权和财务权是不相容权力)


21. 情景再现(二):业绩辉煌后的烂摊子?

(本节教学目的:通过案例向学员展示由于业绩考核和奖励的驱使,被考核人不惜牺牲企业未来而换取现实奖励。小组讨论如何防范此类掏空行为。最后让学员达成共识评价权和受益权是不相容权力。引导学员寻找自己的生活和工作有哪些事情是属于这类的)


22. 情景再现(三):董事会为啥成了分赃会?
(本节教学目的:通过案例向学员展示中航油集团董事长兼总经理调整高管薪金方案的实例,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:分配权与受益权是不相容权力。同时回顾任志强在奖金分配中的权力不当行使)


23. 情景再现(四):暗箱操作为啥会变黑?
(本节教学目的:通过案例向学员展示某分公司总经理给客户回扣,处于保密进行暗箱操作,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:批准权与执行权是不相容权力。同时回顾黄光裕在融资中的权力不当行使)


24. 情景再现(五):自己批准自己有什么坏处?
(本节教学目的:通过案例向学员展示某公司财务总监宴请客人并自己批准报销的实例,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:批准权与受益权是不相容权力。)


25. 情景再现(六):售后维修站的集体贪腐。
(本节教学目的:通过案例向学员展示某公司维修站人员集体贪污维修款的实例,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:订单权与定价权是不相容权力。让学员回顾自己所在企业是否有类似的不当授权)


26. 情景再现(七):一人多劳是好事吗?
(本节教学目的:通过案例向学员展示一个仓库保管员的职位描述实例,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:保管权与支配权是不相容权力。让学员回顾自己所在企业是否有类似的不当授权)


27. 情景再现(八):出纳帮忙后的牢狱之灾
(本节教学目的:通过案例向学员展示出纳帮会计对账的实例,小组讨论其问题所在,通过讨论让学员达成一个共识:记账权与对账权是不相容权力。让学员回顾自己所在企业是否有类似的不当授权)


28. 过程控制之二——作业风险控制

(企业中权力风险控制主要是针对企业那些拥有一定职权的岗位,但一些没有职权的岗位由于自己的行为不当也会给企业造成风险和危害,本章将通过实例展示普通员工由于行为不当,部门之间缺乏明确的沟通和协调,出现若干个好人办了一件坏事,让学员认识到,作业风险控制也是可以给公司造成很大危害的)


29. 情景再现:代价后的沉没
(本节教学目的:通过案例向学员展示某企业由于定价流程没有及时调整和完善,致使关键关联岗位确实,定价风险失控,公司损失1200 万元。小组讨论问题所在,并提出改进方案)


30. 案例分析:控制影响效率?
(本节教学目的:通过案例向学员展示某企业由于流程繁杂让维修人员不能及时有效为客户服务,小组讨论问题所在,并提出改进方案)


31. 内控控制中的矛盾选择
(本节教学目的:通过案例向学员展示某企业在流程设计中的争论,如何解决流程控制设计中的效率、信任的问题,并提出改进方案)


32. 关联岗位分权的基本方式
(本节教学目的:通过案例向学员展示分权制衡的具体方式,目的和常犯的错误)


33. 练习:风险排查(识别、评价、应对设计)
(本节教学是通过练习准确有效地发现风险,学习风险排查的方法和程序)


34. 练习:对下列流程进行风险评价
(本节教学目的:让学员对一家企业的广告费支出流程进行风险评价)


35. 作业流程设计举例
(本节将展示一家企业供应商选择流程的实例,让学员感受该流程中的良好地权力和作业风险控制)


36. 国际企业高层制约机制和内部控制组织结构
(本节教学目的:再好的设计都需要有效执行才会有效果,中国企业有很多良好地制度设计,但最终没有体现在行动上,根本的问题是没有必要的组织保证,本节介绍国际企业建立保证内控流程执行的组织体系的。)


37. 发表不信任意见
(本节主要介绍国际企业内部审计的运作方式和纠偏机制的建立)


38. 内部风险控制报告
(向学员展示一家企业风控报告的基本结构和内容,使学员对内控报告有一个基本感性认识)


39. 内部控制制度实施中文化冲突
(本节主要引导学员讨论在中国企业推行内控制度建设的难点和出路,引导学员对于中国企业的内控制度建设充满信心,但也要对这项工作的推进难度有所准备,从而找到自己的突破点以产生立体效果)


40. 课程评价:
a. 小组积分优胜者发奖;
b. 给本次课程评分

主讲:温兆文

中税网讲师
 著名国际财务管理专家。中国财务界实战派大师级
 讲师,曾担任多米诺(中国)有限公司、罗士顿普瑞纳(中国)
公司等多家国外著名公司任财务总监和CFO 等职位。
温老师十多年的“世界五百强”公司财务管理工作经历,拥有着丰富的实践
操作经验,熟练掌握中西方财务管理。是中国最早掌握SUN、Oracle 、SAP 应用
的财务专家。同时在清华大学、中国人民大学、北京大学、上海交大、西安交大、山东大学、华南理工、
复旦大学、西南财大、中央财大、中山大学、上海财大、上海国家会计学院、北京国家会计学院、重庆大
学、中南大学等多所高校开设专题课程。其公开课、内训课满分率达98%,客户支持率达99%。


课程说明


收费标准:
CMA考生及持证者免费,名额有限,先到先得

适合对象: 审计总监、审计经理;财务总监、财务经理;企业经营管理层、中层管理人员

CPE学时:12
上课时间:2017 年·5月26—27 日(两天)
上午:09:00-12:00
下午:13:30-17:00
主办方:北京中税网控股股份有限公司山西分公司


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说明:
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